El Gobierno envió a la Asamblea Legislativa un proyecto de ley de “alivio tributario” que articula cinco ejes orientados a formalización y simplificación impositiva. Entre las medidas centrales se incluye la condonación total de deudas tributarias hasta el 31 de diciembre de 2017 para montos menores a Bs 10 millones, así como la eliminación de multas e intereses para obligaciones posteriores con planes de pago de hasta 24 meses.

El paquete incorpora además la reducción de plazos de fiscalización tributaria, ajustes en el tratamiento del IVA y la creación de un régimen especial denominado SIETE para contribuyentes con ventas anuales menores a Bs 400.000, que unifica IVA, IUE e IT en un tributo bimensual del 5% sobre ingresos brutos.

Simplificación del IVA y efectos en precios relativos

La propuesta contempla transparentar el IVA en la factura y ajustar su tasa efectiva al 13%, frente al 14,94% vigente en la práctica contable actual.
El rediseño del impuesto indirecto busca reducir errores de cumplimiento y sanciones, además de mejorar la claridad en la formación de precios y la competitividad de bienes y servicios formales.

La simplificación del IVA constituye un componente estructural en la estrategia de formalización, al disminuir costos administrativos y riesgos tributarios que enfrentan pequeñas y medianas unidades productivas.

Formalización y ampliación de la base tributaria

La condonación de deudas históricas persigue reincorporar contribuyentes con activos o cuentas inmovilizadas por obligaciones antiguas, permitiendo su retorno al sistema formal.
El nuevo régimen SIETE se orienta a proveedores y pequeños emprendimientos con ventas limitadas, consolidando tributos y reduciendo carga administrativa, lo que facilita la transición desde la informalidad hacia el régimen general.

En términos fiscales, la estrategia se enfoca en ampliar la base de contribuyentes activos y mejorar el cumplimiento voluntario, más que en aumentar alícuotas o crear nuevos impuestos.

Implicaciones macroeconómicas e institucionales

La formalización tributaria incide en la recaudación estructural y en la trazabilidad de la actividad económica, con efectos en estadísticas fiscales y planificación presupuestaria. La simplificación normativa reduce costos de cumplimiento y litigiosidad, variables relevantes en el clima de negocios y percepción de seguridad jurídica.

En economías con elevada informalidad, la ampliación de la base formal mejora la eficiencia del sistema tributario y fortalece la sostenibilidad de ingresos públicos sin alterar la presión impositiva legal.

Bolivia presenta una alta participación de unidades económicas informales en comercio y servicios, por lo que instrumentos de regularización y regímenes simplificados tienen impacto directo en la estructura productiva urbana y en la formalización de cadenas de proveedores. El enfoque del proyecto privilegia incentivos de entrada al sistema antes que sanciones, alineándose con estrategias regionales de integración fiscal de micro y pequeñas empresas.

El proyecto de alivio tributario introduce un rediseño de incentivos fiscales orientado a ampliar la base formal mediante simplificación y regularización. La combinación de condonación histórica, facilidades de pago y régimen unificado para pequeños contribuyentes configura una estrategia de formalización que prioriza cumplimiento y trazabilidad económica como soporte de la sostenibilidad fiscal.